KABIL-DEFENSA TRIBUTARIA

SISTEMA DE JUSTICIA ALTERNATIVA O SISTEMA OMBUDSPERSON

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 1. ASESORÍA

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A) SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR Y PAGO DE LO INDEBIDO VÍA FORMATO ELECTRÓNICO DE DEVOLUCIONES (FED).

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• Escrito de solicitud de devolución de saldo a favor del ISR, por retención indebida de la AFORE

• Escrito de solicitud de devolución de saldo a favor del ISR, al recibir un pago por diferencias de pensión

• Escrito de solicitud de devolución de saldo a favor del ISR, al recibir un pago por salarios caídos

• Escrito de solicitud de devolución, por haber efectuado un pago de lo indebido

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B) AVISOS EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES A TRAVÉS DE MI PORTAL DEL SAT.

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• Escrito de solicitud de disminución de obligaciones fiscales ante el RFC de forma retroactiva por no realizar operaciones

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C) SOLICITUDES DE CONDONACIÓN DE MULTAS VÍA PRESENCIAL ANTE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES.

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• Escrito de solicitud de condonación de multas

• Escrito de solicitud de condonación de multas impuestas por no proporcionar la DIOT en el plazo legal

• Escrito de solicitud de condonación de multas impuestas por incumplimiento y/o extemporaneidad a requerimiento de RFC y control de obligaciones

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D) SOLICITUDES DE REVISIÓN ADMINISTRATIVA VÍA PRESENCIAL ANTE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES.

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• Escrito de solicitud de revisión o reconsideración administrativa

• Escrito de solicitud de reconsideración administrativa en contra de resolución determinante de crédito fiscal emitido en contravención del artículo 53-B, fracción II, segundo párrafo del CFF

• Escrito de solicitud de reconsideración administrativa en contra de resolución determinante de crédito fiscal emitido en contravención del artículo 53-B, fracción IV del CFF

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E) SOLICITUDES DE PRESCRIPCIÓN DE CRÉDITOS VÍA PRESENCIAL ANTE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES.

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• Escrito de solicitud de prescripción de créditos fiscales en términos de la fracción X del artículo Segundo Transitorio del Decreto de Reforma al CFF de 2014

• Escrito de solicitud de prescripción de créditos fiscales en términos del artículo 146 del CFF

• Escrito de solicitud de prescripción de créditos fiscales derivados de una revisión de gabinete en materia de ISR e IVA, en términos del artículo 146, primero y quinto párrafos del CFF

• Escrito de solicitud de prescripción de crédito fiscal derivado de una resolución determinante por concepto de IVA, en términos del artículo 146, primero y quinto párrafos del CFF​

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​  2. QUEJAS

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A) SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR.

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• Formato de solicitud de queja por omisión de la autoridad de resolver dentro del plazo legal una solicitud de devolución de saldo a favor

• Escrito de presentación de queja por omisión de la autoridad de resolver dentro del plazo legal una solicitud de devolución de saldo a favor

• Escrito de presentación de queja por omisión de la autoridad fiscal de fundar y motivar la negativa de solicitud de devolución de saldo a favor del ISR

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B) EMISIÓN DE CFDI´S.

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• Formato de solicitud de queja por la emisión de CFDI’S por parte de una empresa, con la que el contribuyente niega tener relación laboral

• Formato de solicitud de queja por la emisión de CFDI’S por parte de una empresa con la que el contribuyente niega tener relación laboral, con presentación de denuncia

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C) CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL.

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• Formato de solicitud de queja por cancelación del Certificado de Sello Digital

• Formato de solicitud de queja por restricción temporal del Certificado de Sello Digital

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D) INMOVILIZACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS.

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• Formato de solicitud de queja por inmovilización de cuentas bancarias

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E) VALORACIÓN DE PRUEBAS.

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• Formato de solicitud de queja por falta de valoración de pruebas en recurso de revocación

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 3. ACUERDOS CONCLUSIVOS

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• Solicitud de acuerdo conclusivo, derivado de las observaciones consignadas en el acta final

• Formato de desistimiento del procedimiento de Acuerdo Conclusivo

• Solicitud de acuerdo conclusivo para solicitar la condonación de multas

• Solicitud de acuerdo conclusivo con propuesta de acuerdo

• Solicitud de acuerdo conclusivo por rechazo en las deducciones por costo de ventas

• Solicitud de acuerdo conclusivo por rechazo del acreditamiento del IVA, por no acreditarse la materialidad de las operaciones

• Solicitud de acuerdo conclusivo por rechazo de deducciones de sueldos y salarios

• Solicitud de acuerdo conclusivo para aplicación de beneficios de los artículos 70-A y 74 del Código Fiscal de la Federación

• Solicitud de acuerdo conclusivo para regularizar situación fiscal con propuesta de pago

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  4. CONSULTAS ESPECIALIZADAS

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• Escrito a través del cual se formula consulta

• Escrito a través del cual se formula consulta en relación al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (EDOS que prestó servicios a un EFOS)

• Escrito a través del cual se formula consulta en relación al servicio de taxi como transporte público exento de pago del IVA

• Escrito a través del cual se formula consulta en relación al servicio de hospedaje ofrecido a través de plataformas tecnológicas (AIRBNB)

• Escrito a través del cual se formula consulta en relación al cumplimiento de obligaciones fiscales de personas físicas que obtienen ingresos por honorarios asimilados a salarios

• Escrito a través del cual se formula consulta en relación al artículo 1-A, primer párrafo, fracción IV de la Ley del IVA, vigente hasta el 31 de agosto de 2021.

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SISTEMA DE DEFENSA CLÁSICO DE LOS DERECHOS DE LAS PERSONAS CONTRIBUYENTES

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5. REPRESENTACIÓN Y DEFENSA LEGAL

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5.1. RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVA

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A) REVOCACIÓN.

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• Recurso de revocación en contra de una resolución que niega parcialmente la devolución de saldo a favor del ISR, porque quien emitió los CFDI’S por concepto de colegiatura, no cuenta con autorización o reconocimiento oficial emitido por la Ley General de Educación

• Recurso de revocación en contra de una resolución que determina una multa por actualizar la infracción prevista en el artículo 79, fracción VI, del CFF (el domicilio fiscal señalado para efectos del RFC, no cumple con los requisitos del artículo 10 del CFF)

• Recurso de revocación en contra de una resolución que niega la devolución de saldo a favor del ISR, en la que no se consideró lo previsto por el artículo 140, primer párrafo de la LISR (posibilidad de acreditar contra el impuesto determinado, el ISR pagado por la sociedad que distribuyó los dividendos o utilidades)

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B) INCONFORMIDAD.

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• Recurso de inconformidad en contra de una cédula de liquidación por omisión total en el pago de cuotas obrero patronales, cuando el contribuyente se apegó al beneficio contenido en el boletín de prensa 213/2020 “Pago en parcialidades simplificado”

• Recurso de inconformidad en contra de una cédula de determinación de omisiones de pago en materia de aportaciones patronales y/o entero de descuentos para las amortizaciones por créditos para vivienda, cuando la obligación del patrón se encontraba suspendida

• Recurso de inconformidad en contra de una cédula de determinación de omisiones de pago en materia de aportaciones patronales y/o entero de descuentos para las amortizaciones por créditos para vivienda, derivado de un caso de homonimia

• Recurso de inconformidad en contra de la cédula de liquidación emitida por el IMSS, dejando de considerar que el patrón se adhirió a la facilidad de pago en parcialidades en términos del boletín de prensa 213/2020 del 21 de abril de 2020, sin recibir la ficha de depósito para cubrir la primera parcialidad

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5.2 MEDIOS DE DEFENSA EN SEDE JURISDICCIONAL.

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A) DEMANDAS (TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA).

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       SAT.

• Demanda en contra de resolución que determina una multa por no presentar la obligación del artículo 82, fracción VI, de la LISR (transparentar la información relativa a la autorización para recibir donativos, al uso y destino que se haya dado), cuando esa obligación se presentó por caso de aclaración

• Demanda en contra de una resolución que niega la devolución de saldo a favor del ISR, toda vez que el patrón no enteró las retenciones efectuadas

• Demanda en contra de una resolución que niega la devolución de saldo a favor del ISR, que rechazó la deducción de los intereses reales efectivamente pagados con motivo del crédito hipotecario del contribuyente, al no contar con CFDI, restando valor probatorio a la constancia de intereses

• Demanda en contra de la resolución que niega la devolución del ISR derivada de ingresos obtenidos de la AFORE, por concepto de saldo de la subcuenta de ahorro para el retiro

• Demanda en contra de la resolución que niega la devolución del ISR derivada de ingresos obtenidos por concepto de salarios caídos, aguinaldo y prima vacacional

• Demanda en contra de la resolución que niega la devolución del ISR porque el saldo a favor solicitado fue negado en una resolución anterior, sin considerar que el contribuyente presentó declaración complementaria

• Demanda en contra de la resolución de desistimiento de la solicitud de pago de lo indebido, tramitada en esos términos porque el contribuyente no pudo presentarla como una solicitud de saldo a favor en la plataforma del SAT

• Demanda en contra de una resolución que determina una multa por cumplir con diversas obligaciones fiscales en atención a un requerimiento de la autoridad que no fue legalmente notificado

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​       IMSS.

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• Demanda de nulidad a través de la cual se impugna un crédito fiscal determinado por la subdelegación del IMSS, que carece de competencia territorial por no corresponder al domicilio en el que se ejecutó la obra en construcción

• Demanda de nulidad a través de la cual se impugna la resolución determinante del crédito fiscal emitida por el IMSS, originada por un requerimiento que se notificó fuera del plazo de 90 días hábiles a partir de la presentación del aviso de terminación de la obra, previsto en el artículo 12-A, fracción I del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado

• Demanda de nulidad en contra de la resolución emitida por el IMSS que declaró infundado el recurso de inconformidad interpuesto con motivo de la rectificación de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, tomando en cuenta para determinar la siniestralidad de la empresa los accidentes acontecidos a los trabajadores al trasladarse a su domicilio

• Demanda de nulidad en contra de una resolución emitida por el IMSS en la que determinó una prima media para el seguro de riesgos de trabajo, toda vez que el patrón no presentó su declaración anual de siniestralidad, sin considerar que éste se encontraba exento por no existir algún siniestro durante el año respectivo

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       INFONAVIT.

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• Demanda de nulidad a través de la cual se impugna la “constancia de resolución de aclaración con adeudo” emitida por el INFONAVIT, al constituir una resolución definitiva que contiene una determinación, aunado a que previamente se había efectuado el pago de las aportaciones y amortizaciones de los trabajadores

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B) RECURSOS PROCESALES EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

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      QUEJA.

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• Recurso de queja en contra del cumplimiento de sentencia definitiva, notificado fuera del plazo de ley

• Recurso de queja por omisión de la autoridad fiscal en dar cumplimiento a una sentencia definitiva en la que se reconoció un derecho subjetivo

• Recurso de queja por omisión de la autoridad en dar cumplimiento a una sentencia definitiva en la que se reconoció un derecho subjetivo y se ordenó emitir una nueva resolución

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      RECLAMACIÓN.

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• Recurso de reclamación en contra de un acuerdo que tiene por no presentada la demanda en la Oficialía de Partes en Línea, por utilizar la firma electrónica de la persona moral y no del representante legal

• Recurso de reclamación en contra de un acuerdo que admitió las pruebas que ofreció la autoridad demanda en la contestación, no obstante que fue omisa en exhibirlas

• Recurso de reclamación en contra de un acuerdo que desecha por extemporánea la demanda de nulidad promovida en contra de una Regla de la RMF, en unión con el primer acto de aplicación

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C) DEMANDAS DE AMPARO INDIRECTO Y DIRECTO EN MATERIA FISCAL.

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• Amparo indirecto en contra de una resolución a través de la cual la autoridad resuelve la revisión administrativa en el sentido de que no procede revocar o modificar la resolución determinante de un crédito fiscal, ante la omisión de valorar las pruebas aportadas por el promovente

• Demanda de amparo directo en contra de sentencia que ordenó a la autoridad fiscal emitir una nueva resolución en la que valorara las pruebas aportadas en la solicitud de devolución de saldo favor de ISR, no obstante que la sala responsable contaba con elementos suficientes para reconocer el derecho subjetivo

• Demanda de amparo directo en contra de la sentencia que reconoció la legalidad de la resolución impugnada consistente en una multa impuesta por no proporcionar la información referente a los donativos recibidos con motivo de los sismos ocurridos en el mes de septiembre de 2017, no obstante que la donataria autorizada no recibió donativo alguno por el que se encontrara obligada a presentar tal información

• Demanda de amparo directo en contra de la sentencia que reconoció la validez de la resolución impugnada en virtud de que la Sala responsable no realizó un estudio conforme a derecho de la cuestión efectivamente planteada, dejando de considerar que la autoridad fiscal fue omisa en valorar la totalidad de la documentación aportada durante el procedimiento de fiscalización

• Demanda de amparo directo en contra de la sentencia que declaró la nulidad de la resolución impugnada que negó la devolución del saldo a favor, en la que, si bien la sala responsable ordenó la devolución con su respectiva actualización, omitió condenar al pago de intereses

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